Zvláštní režim jednoho správního místa - režim EU (UOSS)

Co je to One Stop Shop - Režim EU (UOSS), kdo to potřebuje a jakým chybám se vyhnout.

Union One Stop Shop (UOSS) je zjednodušený režim DPH v EU pro firmy prodávající zboží a vybrané služby spotřebitelům v rámci Evropské unie. Byl zaveden, aby usnadnil přeshraniční povinnosti v oblasti DPH a odstranil nutnost registrace k DPH v každém státě, kam prodáváte.

Tento článek vysvětluje:

• Co přesně je OSS Režim EU
• Zda jej vaše firma potřebuje
• Nejčastější omyly
• Pravidla pro české firmy (firmy usazené v EU) vs. firmy mimo EU

Co je OSS - Režim EU (UOSS)?

Jde o dobrovolný režim, který umožňuje podávat jedno daňové přiznání k DPH za všechny přeshraniční B2C prodeje v rámci EU. Namísto registrace k DPH v každé zemi, kam prodáváte, se zaregistrujete pouze jednou – ve své domovské zemi, tedy v ČR (pokud jste česká firma) nebo v zemi, kterou si vyberete (pokud sídlíte mimo EU, viz níže). UOSS se nevztahuje na B2B prodeje.

V praxi to znamená, že pokud prodáte zboží z vašeho skladu v Německu zákazníkovi v Dánsku, musíte tuto DPH odvést dánským úřadům.

Příklad: Pokud je hodnota zboží 10 €, prodáváte jej za 12,50 € včetně DPH (25 % je aktuální sazba v Dánsku). DPH činí 2,50 €.

• Bez UOSS se musíte registrovat k DPH v Dánsku.
• S UOSS tuto transakci uvedete na UOSS přiznání v ČR.

Potřebuji registraci do UOSS?

Záleží na tom, zda je vaše firma usazená v EU nebo mimo EU a jaké prodejní kanály využíváte (marketplace vs. vlastní e-shop). Níže uvádíme doporučení zvlášť pro české firmy (firmy z EU) a firmy mimo EU.

České firmy (firmy usazené v EU)

Pokud prodáváte přes Amazon nebo svůj vlastní e-shop do jiných členských států EU, potřebujete UOSS na 100 %.

Rozhodně se chcete vyhnout povinnosti se registrovat k DPH v každé zemi, i když tam máte jen nepatrné tržby. Proto doporučujeme UOSS ještě předtím, než odešlete zboží do Amazonu.

Firmy neusazené v EU

Pokud prodáváte pouze přes Amazon nebo jiné marketplace platformy, tento režim nepotřebujete. Marketplace jako Amazon mají podle zákona povinnost pro firmy mimo EU DPH vybírat, vykazovat a odvádět.

UOSS potřebujete pouze tehdy, pokud chcete prodávat přes vlastní DTC kanál, jako je Shopify. V takovém případě musíte DPH vybírat a odvádět sami stejně jako evropské firmy.

FAQ

Můžeme nahradit národní registrace k DPH registrací do UOSS?

Musíte být registrováni k DPH v každé zemi, kde skladujete zboží. Pokud prodáváte přes Amazon FBA, musíte být registrováni v každé zemi, kde máte povolené sklady v FBA Fulfillment Settings. To obvykle znamená, že se registraci nevyhnete (musíte umožnit skladování alespoň v Německu). Pokud prodáváte pouze FBM z ČR, vystačíte s českým DPH a UOSS.

Pokryje UOSS všechny přeshraniční prodeje?

UOSS se vztahuje pouze na prodeje koncovým spotřebitelům (B2C). Pokud prodáváte firmám, tyto prodeje vykazujete ve svém lokálním přiznání k DPH a příjemce vykáže a odvede DPH ve své zemi (mechanismus reverse charge).

Navážeme na příklad: pokud prodáte zboží v hodnotě 10 € z Německa dánskému firemnímu zákazníkovi, prodáváte bez DPH a vykážete to v německém přiznání. Dánská firma uvede tento nákup ve svém dánském přiznání a měla by odvést 2,50 € dánským úřadům (většinou si jej ale zároveň nárokuje zpět, protože jde odečet DPH na vstupu).

Kam se přiznání podává?

V ČR je třeba se registrovat u Finančního úřadu pro Jihomoravský kraj, kam následně i přiznání podáváte. Daň pak platíte v EUR na účet tohoto finančního úřadu.

Co se uvádí na českém přiznání?

Prodejte v tomto zvláštním režimů se agregátně vykazují na řádku 24 českého přiznání.

Minefield Navigator UOSS

Podporujeme české firmy i firmy usazené mimo EU při registracích a podávání UOSS přiznání. Pro české firmy dokážeme zajistit registraci i podávání na FÚ, takže se o UOSS nemusíte starat. Potřebujeme pouze přístup k veškerým prodejním kanálům, kde dochází k přeshraničním prodejům.